گونشلی

مقدمه

بر كسی پوشیده نیست كه بانك ها جز نهادهای مالی هر كشور می باشند. نهادهای مالی دو گونه اند:

۱-  نهادهای مالی سیاست گذار: موسساتی كه مسئولیت پایه ریزی و تعیین خط مشی های اصلی مالی را عهده دارند و برنامه های كلی را در چهارچوب قوانین و مصوبات جاری دولت مشخص می‌كنند پس از تكمیل و تایید سیاست های مقرر توسط دولت این برنامه ها برای اجرا به دستگاههای مربوطه ابلاغ می گردد. هدف این مؤسسات دستیابی به راههایی است كه گردش پولی و مالی را افزایش، نقدینگی را كاهش،‌ سرمایه گذاری ها را افزایش و در نهایت به پویایی اقتصاد كشور منجر گردد.

۲-  نهادهای مالی عملیاتی: موسساتی هستند كه به طور مستقیم به ارائه خدمت به مردم می پردازند مانند مؤسسات مالی و اعتباری، صندوق های قرض الحسنه و بانك ها

این مؤسسات ملزم به اجرای برنامه های اعلام شده توسط نهادهای مالی سیاست گذار هستند و در واقع بخش عملیاتی و اجرا به عهده این مؤسسات است.

هدف اصلی آنها علاوه بر اجرای برنامه های معین، ارائه خدمات هر چه بیشتر و بهتر در كمترین زمان ممكن به مراكز صنعتی، دولتی،‌ خصوصی و آحاد جامعه به منظور افزایش رفاه و رضایت مندی مردم و تشویق برای سپرده گذاری و سرمایه گذاری در راستای سیاست های معین است.

بانك ها نیز به عنوان مهمترین این موسسات، در این راستا پیشرو هستند.

بانك ها برای نیل به هدف های مذكور در شهرها و مناطق مختلف شعبی را تاسیس نموده اند حجم فعالیت شعبه متفاوت است و در بعضی شعب ازدیاد برای دریافت خدمات و پرداخت های ضروری به قدری است كه ممكن است كاركنان را برای انجام وظایف خود با دشواری رو به رو سازد برای رفع این مشكل و جلوگیری از دوباره كاری و اتلاف وقت و رسیدگی سریعتر و بهتر به امور مردم دوایری در شعب مشخص شده كه مهمترین این دوایر، دایره حسابداری شعب است.

این بخش نیز مانند دوایر دیگر دارای شرح وظایف خاصی است كه باید در حیطه قوانین اجرا شود.

این مجموعه به تفصیل به شرح فعالیت های شعب، به ویژه دایره حسابداری شعب و قوانین مصوب مربوط به آن پرداخته است.

امید است مفید واقع گردد.

فهرست مطالب

عنوان                                                                                                             صفحه

مقدمه……………………………………………………………………………………………………… ۱

شرح وظایف دایره حسابداری شعب…………………………………………………………… ۳

حسابداری شعب:

عملیات حسابداری پرداخت حقوق كاركنان از طریق دایره حسابداری…………….. ۷

نحوه پرداخت مساعده به كاركنان……………………………………………………………… ۸

چك:

۱- تعریف چك…………………………………………………………………………………………. ۹

۲- اركان چك………………………………………………………………………………………….. ۹

۱-۲- تاریخ صدور چك……………………………………………………………………………. ۱۰

۲-۲- مبلغ چك………………………………………………………………………………………… ۱۱

۳-۲- محلی كه چك در آنجا باید پرداخت گردد…………………………………………… ۱۱

۴-۲- نام گیرنده چك……………………………………………………………………………….. ۱۱

۵-۲- امضاء صادر كننده چك…………………………………………………………………… ۱۲

۳- انواع چك……………………………………………………………………………………………. ۱۲

۱-۳- چكهای عادی………………………………………………………………………………….. ۱۲

۲-۳- چك مسافرتی…………………………………………………………………………………. ۱۳

۳-۳- چك بانكی………………………………………………………………………………………. ۱۳

۴-۳- چك آزاد………………………………………………………………………………………… ۱۳

چكهای فی مابین:

۱- نكات قابل توجه جهت صدور چكهای بین بانكها……………………………………… ۱۴

۲- نحوه صدور و پرداخت چك بین بانكها………………………………………………….. ۱۵

۳- فقدان چك های بانكی…………………………………………………………………………… ۱۷

۴- دستورهای متفرقه………………………………………………………………………………. ۲۱

۵- عملیات حسابداری………………………………………………………………………………. ۲۲

ظهرنویسی، پشت نویسی و انتقال چك………………………………………………………… ۲۳

مسئولیت صادر كننده چك………………………………………………………………………… ۲۵

مسئولیت بانك (نحوه كنترل و پرداخت چك)

۱- كنترل و پرداخت چك…………………………………………………………………………… ۲۷

۲- برگشت چك و عدم پرداخت…………………………………………………………………. ۲۸

دستور پرداخت چك بر حسب درجات شعبه……………………………………………….. ۳۰

نحوه پرداخت وجه چكهای مشتریان سایر شعب به تقاضای صاحب حساب چك بر………. ۳۳

چكهای انتقالی:…………………………………………………………………………………………. ۳۹

۱- چكهای انتقالی داخلی…………………………………………………………………………… ۴۰

۲- چكهای انتقالی عهده سایر بانكها…………………………………………………………… ۴۱

روش وصول چكهای انتقالی در شهرستانهای فاقد اطلاق پایاپای (كلرینگ)……… ۴۲

نحوه وصول چكهای داخلی و عهده شعب سایر بانكها تحت پوشش كلر تهران:

۱- چك های داخلی…………………………………………………………………………………… ۴۷

۲- چك های عهده سایر بانك ها………………………………………………………………… ۴۷

چگونگی واگذاری شعب شهرستانها عهده سایر شعب بانكهای تهران…………….. ۴۸

نحوه وصول چك های انتقالی شعب تهران و شهرستان عهده سایر شهرستانها. ۴۹

نحوه وصول چك های انتقالی شعب بانك عهده یكدیگر در یك شهرستان……….. ۵۰

چك های بی محل و بستن حساب سپرده قرض الحسنه جاری………………………. ۵۰

مراحل فروش چك……………………………………………………………………………………. ۵۱

مراحل خرید چك……………………………………………………………………………………… ۵۳

عملیات حسابداری بازخرید چك ها در شعبه:……………………………………………… ۵۴

سپرده:

سپرده قرض الحسنه جاری………………………………………………………………………. ۵۷

۱- چگونگی افتتاح حساب قرض الحسنه جاری…………………………………………….. ۵۷

۲- افتتاح حساب قرض الحسنه جاری برای اشخاص حقیقی ایرانی………………… ۵۸

۳- افتتاح حساب قرض الحسنه جاری برای پزشكان…………………………………….. ۵۹

۴- افتتاح حساب قرض الحسنه جاری مشترك…………………………………………….. ۶۰

۵- افتتاح حساب قرض الحسنه جاری اشخاص حقیقی خارجی………………………. ۶۰

۱-۵- خارجیان مقیم ایران………………………………………………………………………… ۶۰

۲-۵- خارجیان مقیم خارج از كشور………………………………………………………….. ۶۱

۳-۵- افاغنه…………………………………………………………………………………………….. ۶۲

۶- افتتاح حساب قرض الحسنه جاری برای كسبه، بنگاهها، انجمن های فرهنگی
و خیریه………………………………………………………………………………………………….. ۶۲

۷- افتتاح حساب قرض الحسنه جاری برای اشخاص حقوقی ایرانی……………….. ۶۳

۸- افتتاح حساب قرض الحسنه جاری برای شركت های خصوصی……………….. ۶۵

۹- افتتاح حساب قرض الحسنه جاری برای شركت در شرف تاسیس…………….. ۶۷

۱۰- افتتاح حساب قرض الحسنه جاری برای شركت های تعاون شهری…………. ۶۷

۱۱- افتتاح حساب قرض الحسنه جاری برای شركت های دولتی……………………. ۶۹

۱۲- افتتاح حساب قرض الحسنه برای دستگاههای دولتی……………………………… ۷۱

۱-۱۲-نحوه افتتاح حساب سپرده قرض‌الحسنه جاری برای دستگاههای دولتی.. ۷۱

۲-۱۲- طرز استفاده از حساب قرض الحسنه جاری دستگاههای دولتی………….. ۷۳

۳-۱۲- طریقه انسداد حسابهای دولتی………………………………………………………… ۷۵

۴-۱۲- ممنوعیت قبول سپرده ها……………………………………………………………….. ۷۵

۱۳- افتتاح حساب سپرده قرض الحسنه جاری به نام شهرداری ها……………….. ۷۵

۱۴- افتتاح حساب سپرده قرض الحسنه جاری برای اشخاص حقوقی خارجی…. ۷۵

۱-۱۴- اشخاص حقوقی خارجی مقیم ایران…………………………………………………. ۷۶

۲-۱۴- اشخاص حقوقی خارجی مقیم خارج از كشور…………………………………… ۷۶

۱۵- افتتاح حساب سپرده قرض الحسنه جاری ارزی……………………………………. ۷۶

حساب قرض الحسنه جاری درگیر…………………………………………………………….. ۷۷

بستن حساب قرض الحسنه جاری به تقاضای صاحب حساب:

بستن حساب قرض الحسنه جاری به تقاضای صاحب حساب در حالت عادی….. ۷۸

بستن حساب قرض الحسنه جاری به تقاضای صاحب حساب به دلیل مفقود شدن چك یا دسته چك        ۷۸

حسابهای مطالبه نشده………………………………………………………………………………. ۸۰

فصل در گذشتگان……………………………………………………………………………………. ۸۲

فصل ورشكستگان……………………………………………………………………………………. ۸۵

فصل جاری راكد……………………………………………………………………………………… ۸۶

فصل انتقالی از بستانكاران………………………………………………………………………… ۸۷

حساب قرض الحسنه پس انداز………………………………………………………………….. ۸۸

نحوه افتتاح قرض الحسنه پس انداز……………………………………………………………. ۸۹

انواع حسابهای سپرده قرض الحسنه پس انداز……………………………………………. ۸۹

۱- نحوه افتتاح سپرده قرض الحسنه پس انداز برای اشخاص حقیقی، رشید و
باسواد……………………………………………………………………………………………………. ۸۹

۲- نحوه افتتاح سپرده قرض الحسنه پس انداز برای اشخاص حقیقی بی‌سواد…. ۹۰

۳- نحوه افتتاح سپرده قرض الحسنه عادی برای اشخاص صغیر…………………… ۹۱

۴- نحوه افتتاح سپرده قرض الحسنه پس انداز با وكالت یا قیومیت یا وصایت رسمی از طرف اشخاص    ۹۱

۵- افتتاح حساب قرض الحسنه مشترك عادی……………………………………………… ۹۲

۶- افتتاح حساب قرض الحسنه پس انداز عادی برای اشخاص حقوقی……………. ۹۳

نحوه پرداخت حساب قرض الحسنه پس انداز……………………………………………… ۹۴

حساب سپرده قرض الحسنه ویژه:……………………………………………………………… ۹۵

افتتاح حساب قرض الحسنه ویژه………………………………………………………………… ۹۶

عملیات حسابداری حساب قرض الحسنه ویژه……………………………………………… ۱۰۰

حساب سپرده قرض الحسنه ویژه جوانان…………………………………………………… ۱۰۲

امتیازات و جوائز حساب سپرده قرض الحسنه ویژه جوانان…………………………. ۱۰۳

عملیات حسابداری حساب سپرده قرض الحسنه ویژه جوانان………………………… ۱۰۶

سپرده سرمایه گذاری كوتاه مدت………………………………………………………………. ۱۰۹

نحوه افتتاح حساب سپرده سرمایه گذاری كوتاه مدت:………………………………….. ۱۱۰

۱- افتتاح حساب برای اشخاص حقیقی………………………………………………………… ۱۱۰

۲- افتتاح حساب مشترك…………………………………………………………………………… ۱۱۱

۳- افتتاح حساب با وكالت………………………………………………………………………….. ۱۱۳

۴- افتتاح حساب برای شركت های دولتی……………………………………………………. ۱۱۴

۵- افتتاح حساب به نام صغیر توسط قیم……………………………………………………. ۱۱۴

۶- افتتاح حساب توسط افراد غیر از ولی، وصی و قیم…………………………………. ۱۱۵

۷- افتتاح حساب توسط وصی……………………………………………………………………. ۱۱۵

نرخ سود و طریقه محاسبه آن…………………………………………………………………… ۱۱۶

سپرده سرمایه گذاری بلندمدت………………………………………………………………….. ۱۱۶

شرایط افتتاح حساب سپرده سرمایه گذاری بلندمدت……………………………………. ۱۱۸

افتتاح حساب سپرده سرمایه گذاری برای شركت های دولتی………………………… ۱۲۴

نرخ سود و طریقه پرداخت آن…………………………………………………………………… ۱۲۴

عملیات حسابداری سپرده سرمایه گذاری بلندمدت………………………………………. ۱۲۶

سپرده های بیش از یك سال……………………………………………………………………… ۱۳۵

حوالجات…………………………………………………………………………………………………. ۱۳۶

نحوه صدور و حواله های عهده شعب………………………………………………………… ۱۳۷

فقدان چك های بانكی……………………………………………………………………………….. ۱۴۵

۱- وظایف صاحب چك بانكی…………………………………………………………………….. ۱۴۵

۲- وظایف شعبه صادر كننده چك بانكی…………………………………………………….. ۱۴۵

۳- وظایف شعبه پرداخت كننده چك در رابطه با اعلام پاسخ استعلام…………….. ۱۴۶

پرداختهای چكهای بانكی (چك حواله) و ابزار شبه پول صادره بانكها قبل از قبولی…………. ۱۴۸

حواله های صادره مشروحه ذیل فاقد كارمزد یا هزینه می‎باشد…………………….. ۱۵۰

حواله های عهده ما:………………………………………………………………………………….. ۱۵۱

حواله های عهده ما به نشانی محل اقامت……………………………………………………. ۱۵۳

حواله های عهده ما جهت واریز به حساب…………………………………………………… ۱۵۴

مسائل متفرقه پول رسانی…………………………………………………………………………. ۱۵۶

وصول بها آب، برق، تلفن و گاز…………………………………………………………………. ۱۵۶

صندوق امانات…………………………………………………………………………………………. ۱۵۹

باجه ها:………………………………………………………………………………………………….. ۱۶۳

عملیات نقدی و انتقالی………………………………………………………………………………. ۱۶۴

انعكاس عملیات باجه در حسابهای شعبه…………………………………………………….. ۱۶۷

دو وقته نمودن ساعات كار شعب (باجه عصر)……………………………………………. ۱۶۹

رسیدگی به موجودی روزانه صندوق و طریقه بستن خزانه شعبه و نگهداری
كلیدها……………………………………………………………………………………………………… ۱۷۴

اضافه موجودی صندوق و خزانه………………………………………………………………. ۱۷۹

تعدیل نقدینگی و بیمه وجوه صندوق و در راه……………………………………………… ۱۸۱

تفكیك و شمارش اسكناس………………………………………………………………………… ۱۸۸

نكات مهم قبل از بستن حسابها در پایان سال مالی………………………………………. ۱۸۸

دستورالعمل بستن حسابها در پایان سال مالی…………………………………………….. ۱۸۹

الف- كلیات وظایف شعب،‌ حسابداری های مناطق و ادارات كل قبل از تهیه صورتهای مالی پایان سال     ۱۹۰

ب- مدارك لازم در پایان سال…………………………………………………………………… ۱۹۸

- نحوه ارسال مدارك از طریق شعب…………………………………………………………. ۲۰۰

ج- مدارك ارسالی حسابداری‌های مناطق به اداره كل حسابرسی وامور مالی…. ۲۰۴

د- تذكر چند نكته…………………………………………………………………………………….. ۲۰۵

مجموعه ضمائم و پیوست ها (از ۱ الی ۸۹)

دانلود فایل