گونشلی

چكیده :

منابع مالی ، یكی از نهادهایی است كه نقش اساسی و پایه برای تامین دیگر نهادهاو در نهایت تولید محصولات كشاورزی دارد كه به طور معمول تولید كنندگان در تامین آن با محدودیت های مستقیم و غیر مستقیم رو به رو هستند.

بانك ها را باید یكی از مهمترین منابعی شمرده كه با اعطای اعتبار می توانند سرمایه مورد نیاز بخش های تولیدی از جمله بخش كشاورزی را تامین كنند. بخش كشاورزی ، همانند دیگر بخش ها، در مراحل اولیه رشد و توسعه اقتصادی با كمبود سرمایه رو به روست كه می توان به چند شیوه از جمله سرمایه گذاری های مستقیم بانك ها و اعطای اعتبار به شاغلان بخش كشاورزی این كمبود را جبران كرد . در نظام بانكی ایران ، بانك كشاورزی به عنوان مهمترین بانك اعطا كننده اعتبار به بخش كشاورزی ، نقش موثری در تامین سرمایه مورد نیاز این بخش دارد .

هدف كلی این تحقیق ، آشنایی دانشجویان از استفاده از شیوه ی اساسی حسابداری اختصاصی در اعتبارات و صندوق بانك می باشد و گردآوری اطلاعات نیز از طریق منابع مختلف و مشاهده و پرس و جو انجام گرفته است.

نتایج برگرفته از تجزیه و تحلیل داده های به دست آمده نیز ، نشان می دهد كه ۱/۵۴ درصد از پاسخگویا گزینه «گستردگی شبكه شعبه ها در روستاها (شبكه توزیع مناسب) » را به عنوان مهم ترین نقطه قوت بانك در عرضه اعتبارات خرد و گزینه « طبقه بندی نشدن نیازهای مشتریان» را به عنوان مهم ترین نقطه ضعف نظام بانكی قلمداد كرده اند.

مقدمه :

بانك كشاورزی به عنوان بزرگ ترین و مهمترین نهاد تامین كننده منابع مالی و اعتباری بخش كشاورزی  ، از آغاز شكل گیری با ساختار جدید كه از ادغام دو بانك تعاون و توسعه كشاورزی در سال ۱۳۵۸ پدید آمده – همواره با چالشها و تنگناهای بسیاری رو به رو بوده است ؛ به گونه ای كه در یك دوره زمانی ، تا آستانه انحلال نیز پیش رفته بود و در دوره ای دیگر (دوره اخیر) چندین بار به عنوان بانك برتر كشور از سوی موسسه های معتبر و نامور بین المللی و نیز جشنواره ها و رتبه بندی های داخلی برگزیده شده است . از سویی ، با توجه به ساختار تشكیلاتی و هدف سازمانی آن به عنوان بانكی تخصصی – توسعه ای در بخش كشاورزی ، از دیرباز در برابر ارزیابی ها و واكاویهای منتقدانه صاحبنظران  دست اندركاران امور اقتصادی ، بویژه متخصصان مدیریت واقتصاد كشاورزی  ، از یكسو و اندیشمندان و دست اندركاران علوم و امور بانكی ، از سوی دیگر بوده است . در این میان ، گاهی بر اساس عملكرد صندوق گونه خود، برای اعطای اعتبارات و تسهیلات دولتی به بخش كشاورزی و وابستگی شدید به منابع مالی محدود و اندك در نظر گرفته شده از سوی دولت ، و همچنین ، نبود تعادل میان داده ها و ستاده ها و در نتیجه قرار گرفتن در شرایط ورشكستگی و احتمال انحلال ، از سوی اقتصاد دان و متخصصان امور بانكی و پولی و دیگر صاحب نظران ، مورد سرزنش قرار می گرفت و گاهی نیز بر پایه رویكرد خود برای تامین و تجهیز منابع مالی از سپرده های مردمی وغیر دولتی و رسیدن به خود اتكایی مالی ، از سود صاحبنظران و دست اندركاران بخش كشاورزی نكوهیده می شود.

بانك كشاورزی ، افزون بر انجام وظایف و رسالتهای خود در بخش كشاورزی و رساندن خود به جایگاهی شایسته و برتبر در نظام بانكی كشور ، پیشاپیش نیز به گونه ای عمل كرده است كه می توان آن را با عنوان نمونه ای الگو، در راستای سیاستهای اجرایی رئیس جمهور محترم ، بویژه در زمینه عدالت گستری ، به شمار آورد.

فهرست مطالب :

عنوان                                                                                                                     صفحه

مقدمه : ۱

فصل اول :  سرآغاز بانكدرای در ایران

۱-۱- سرآغاز بانكدرای در ایران.. ۳

۱-۲- علت مطالعة بانكداری.. ۴

۱-۳-  ‌بانكداری و مدیریت بانك…. ۵

۱-۳-۱- كلیات: ۵

۱-۳-۲- ترازنامه بانك…. ۵

۱-۳-۳-بدهی‌ها ۸

۱- ۴- سپرده‌های جاری : ۸

۱-۵- سپرده‌های غیر دیداری : ۹

۱-۶- وام گرفتن : ۱۱

۱-۷- سرمایه بانك : ۱۱

۱-۸-دارایی‌ها : ۱۱

۱-۹- ذخایر : ۱۲

۱-۱۰- وجوه نقد در راه : ۱۲

۱-۱۱- سپرده در بانك‌های دیگر : ۱۲

فصل دوم : اوراق بهادار

۲-۱- اوراق قرضه : ۱۳

۲-۲- وام : ۱۳

۲-۳- سایر دارایی‌ها : ۱۴

۲-۴- عملیات اصلی بانك…. ۱۴

۲-۵- اصول مدیریت بانك…. ۱۴

۲-۶- مدیریت دارایی‌ها : ۱۷

۲-۷- مدیریت بدهی‌ها ۱۹

۲-۸- تأمین سرمایه به میزان كافی.. ۲۰

فصل سوم :  پول و نرخ بهره

۳-۱- اثر سرمایه بازده حقوق صاحبان سهام. ۲۲

۳-۲- مفهوم نرخ بهره : ۲۲

۳-۲-۱-  وام ساده : ۲۲

۳-۲-۲- وام با اقساط مساوی : ۲۲

۳-۲-۳- اوراق قرضه با كوپن : ۲۲

۳-۲-۴- اورق قرضه با بهرة صفر : ۲۳

۳-۳- بازارهای سهام و اوراق قرضه. ۲۴

۳-۴- استقراض بین بانكی.. ۲۵

۳-۵-وام رهنی، وامهای رهنی.. ۲۶

۳-۶- وام‌های شخصی و شركتی : ۲۶

۳-۷- سرمایه مورد نیاز بانك‌ها : ۲۷

۳-۸- مدیریت سرمایه بانك : ۲۷

۳-۹- رابطة بلندمدت با مشتری.. ۲۸

۳-۱۰- ماندة جبرانی و گرو گرفتن دارایی : ۲۸

۳-۱۱- سازمان‌های سپرده‌پذیر : ۲۹

۳-۱۲-بانك‌های تجاری : ۲۹

۳-۱۳- صندوق‌های پس‌انداز و وام : ۳۰

۳-۱۳-۱- صندوق : ۳۰

۳-۱۳-۲- وثیقه و ارزش ویژه ۳۰

۳-۱۳-۳- ارزش ویژه : ۳۱

۳-۱۴- آثار اخلاقی بر قراردادهای وام. ۳۲

۳-۱۵- وحشت سپرده‌گذاران : ۳۲

فصل چهارم : چك‌های طلایی (مسافرتی)

۴-۱- ایران چك (مسافرتی) : ۳۳

۴-۲- چك فاكس یا چك نمابر. ۳۳

۴-۳- چك بانكی : ۳۴

۴-۴- چك در گردش : ۳۴

۴-۵- چك بین بانكی (تضمینی) : ۳۴

۴-۶- حواله كتبی : ۳۴

۴-۶-۱- ارائه دسته چك رونوشت‌دار : ۳۵

۴-۷- سفته. ۳۵

۴-۷-۱- گرفتن سفته به عنوان پشتوانه تسهیلات… ۳۵

۴-۷-۲- نكات لازم برای تنظیم سفته. ۳۶

۴-۷-۳- چگونگی واخواست سفته‌های عندالمطالبه : ۳۶

فصل پنجم : قراردادهای لازم‌الجراء بانك

۵-۱- ‌ قراردادهای تسهیلات بانكی : ۳۸

۵-۲-  شرایط لازم‌الاجراء شدن قراردادهای عادی بانك : ۳۸

۵-۳-  قراردادهای رهنی : ۳۹

۵-۴- مبلغ قرارداد كلی : ۴۰

۵-۵- مدت قرارداد كلی : ۴۱

۵-۶- وثیقه. ۴۱

۵-۷-قرارداد كلی ضمانتی : ۴۲

فصل ششم : تاریخچه‌ی بانك كشاورزی ایران :

۶-۱- نگاهی مختصر به تحولات نظامی بانكی.. ۴۳

۶-۲- جهاد اشتغال‌زایی با طرح‌های زودبازده و كارآفرین S.M.E.. 44

6-3- توضیح مختصری از خدمات بانكی.. ۴۴

۶-۴- خدمات ارزی بانك كشاورزی.. ۴۵

فصل هفتم  : حسابداری اختصاصی

۷-۱-برگه حسابداری.. ۴۸

۷-۲-نكات مهم در تنظیم و صدور برگهای حسابداری.. ۴۹

۷-۳-تسهیلات اعطائی : ۵۲

۷-۴-قانون عملیات بانكی بدون ربا ۵۴

۷-۵- دستورالعمل حسابداری عقد مضاربه : ۵۶

۷-۶- مشاركت مدنی : ۵۷

۷-۷- وام‌های قرض‌الحسنه : ۵۸

۷-۸- عملیات حسابداری عقد جعاله. ۶۰

۷-۹- دستورالعمل حسابداری عقد اجاره به شرك تملیك…. ۶۱

فصل هشتم :  وجوه اداره شده

۸-۱- دستورالعمل حسابداری وجوه : ۶۳

۸-۲- حساب پرداخت چك‌های فروخته شده بانك كشاورزی.. ۶۴

باز خرید ایران چك‌های شعبه و سایر شعب… ۶۶

۸-۳- هنگام فروش ایران چك…. ۶۶

۸-۴- حساب اموال منقول و غیر منقول.. ۶۹

۸-۵- انتقال اثاثه به شعبه دیگر. ۷۱

۸-۶- شعبه دریافت كننده اثاثه. ۷۱

۸-۷- اسقاط اثاثه. ۷۱

در صورت فروش اثاثه اسقاطی.. ۷۲

۸-۸- عملیات حسابداری.. ۷۵

۸-۹- حساب سپرده قرض‌الحسنه در گردش كد ۴۳۸٫ ۷۶

۸-۱۰- سپرده‌های سرمایه‌گذاری مدت‌دار (۴۱۳۰) ۷۶

فصل نهم :  انواع كارت‌های مهر و عملیات مالی و مشخصات آنها :

۹-۱- سیستم مهر : ۸۰

۹-۲- كارت مهر : ۸۰

۹-۳- انواع كارت‌های مهر و مشخصات آنها : ۸۱

۹-۳-۱- كارت مغناطیسی : ۸۱

۹-۳-۲-  كارت هوشمند. ۸۱

۹-۴- عملیات مالی مهر : ۸۲

۹-۵- برداشت از حساب یا كارت مغناطیسی در سایر شعب مهر. ۸۲

۹-۵-۱- شعبه‌ی پرداخت كننده‌ی وجه : ۸۲

۹-۶- واریز به حساب با كارت مغناطیسی در سایر شعب مهر. ۸۳

۹-۶-۱- شعبه دریافت كننده‌ی وجه : ۸۳

۹-۷- عملیات مالی كارت هوشمند. ۸۳

۹-۸- نتیجه گیری و پیشنهادها : ۸۵

منابع و مأخذ : ۸۶

دانلود فایل